‘Moet ik belasting betalen als ik een schadevergoeding ontvang?’ Die vraag krijgen we bij De Verhaalservice regelmatig. Nee, u hoeft geen inkomstenbelasting te betalen over de letselschade uitkering. Dit is een netto vergoeding. De letselschade uitkering is echter niet vrijgesteld van de vermogensrendementsheffing (box 3).
Voor de letselschade uitkering kan een belastinggarantie worden afgegeven door de verzekeraar. Met een belastinggarantie voor een letselschade vergoeding krijgt u een zekerheid dat de verzekeraar de verschuldigde belasting voor zijn rekening neemt wanneer uw letselschadevergoeding achteraf – geheel of gedeeltelijk – toch door de Belastingdienst wordt belast op grond van box 1.
Belasting en schadevergoeding
Het komt bijna nooit voor dat iemand belasting moet betalen over een schadevergoeding op basis van Box 1. De Belastingdienst kan soms toch van oordeel zijn dat u belasting moet betalen over uw letselschade uitkering. Het deel van uw schadevergoeding dat achteraf belast kan worden, is het zogenaamde verlies aan verdienvermogen.
Het verlies aan verdienvermogen is een vergoeding voor het door de gebeurtenis waarvoor aansprakelijkheid bestaat niet meer kunnen verrichten van werkzaamheden. Het is echter geen compensatie voor gederfd loon. Uw verdiencapaciteit (capaciteit om geld te verdienen) is aangetast, maar de schadevergoeding die hiervoor wordt betaald is geen inkomstenbron in de zin van de Wet Inkomstenbelasting. Daarom komt box 1 niet in beeld.
Het is wel belangrijk dat een belastinggarantie wordt afgegeven door de verzekeraar die de schade vergoedt. Dit moet gebeuren vóórdat tot eindafwikkeling van de schade wordt overgegaan. Als u voor de afwikkeling van uw letselschade De Verhaalservice hebt ingeschakeld, dan regelen wij dit voor u.
Belastinggarantie vaststellingsovereenkomst
De belastinggarantie is een verklaring die wordt afgegeven door de verzekeraar. Vaak is dit pas het geval op het moment dat u een hoge schadevergoeding ontvangt. Dan wordt ook een vaststellingsovereenkomst opgesteld. De belastinggarantie is dan vaak onderdeel van de vaststellingsovereenkomst.
U moet zich overigens wel houden aan de voorwaarden van de belastinggarantie. Dat betekent onder meer dat u de uitkering niet mag opgeven als inkomen voor box 1. En ook dat u, als u een navordering krijgt van de Belastingdienst, dat direct meldt bij de verzekeraar.
Box 3: sparen en beleggen
Als door de letselschade uitkering uw vermogen boven de vermogensgrens komt, dan wordt u daarvoor wél belast volgens het tarief van box 3 (inkomen uit sparen en beleggen). Hiervoor wordt geen belastinggarantie door de verzekeraar afgegeven. Het kan wel onderdeel zijn van de schadevergoeding. Het is daarom belangrijk om u te laten bijstaan door een deskundige van De Verhaalservice.